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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你们【men】个【gè】税申报都完成了？每到每年3月份，我就【jiù】很高兴，因为我基本上每年都会退税【shuì】。作【zuò】为一【yī】名博主，平【píng】时接点小广告，都【dōu】是按劳务税20%走的【de】，到每年3月份【fèn】时，这部【bù】分税可以退一波。当然也有些【xiē】小伙伴会要补税。至于到底是【shì】退税，还【hái】是补税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从【cóng】两【liǎng】处【chù】或两处以上单【dān】位取得【dé】工资薪金所得，存在每月5000元的基本费用重复扣除【chú】的现象，即在一家【jiā】公【gōng】司发放工资预扣【kòu】预缴个税时【shí】，扣除【chú】了每月5000元的基本费用，在【zài】另【lìng】一家【jiā】公司【sī】领取工资【zī】预扣预缴时，这家单位又【yòu】扣除了5000元的基本费用，而基【jī】本【běn】费用扣除是每月5000元，全年6万元，不【bú】可重复扣除【chú】。

重复扣除的，汇算清缴时，又要【yào】加回到【dào】应纳税【shuì】所得额【é】中【zhōng】，应纳税所得【dé】额高了，实际缴纳的税款就会高于预缴【jiǎo】的【de】税【shuì】款，涉及补【bǔ】税。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳【nà】税人除了【le】有工资薪【xīn】金所得，还存在兼职取得的劳【láo】务报酬所得、稿酬所【suǒ】得【dé】或特许权使用费所得（以下简称“其他综合【hé】所【suǒ】得”）。将以上所【suǒ】得【dé】全部并【bìng】入综合所得【dé】后，全【quán】年应纳税【shuì】所得额适用税率可能高【gāo】于预缴税款时适用的税【shuì】率，导【dǎo】致需【xū】要补税。

比【bǐ】如纳税【shuì】人取得的稿酬【chóu】所得收入部分，预缴税款时统一【yī】适用了20%的【de】税率，而年度汇算，将所有的综合所得合并之后【hòu】，全年综合所【suǒ】得应【yīng】纳税所【suǒ】得【dé】额适【shì】用税率高于20%，比【bǐ】如达到【dào】35%，则预缴【jiǎo】阶段少缴的【de】税款，面临补【bǔ】税。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资薪金【jīn】所得预【yù】缴阶段采取累【lèi】计预扣预缴法，即每月预缴【jiǎo】税款的计算步骤如下，先【xiān】将本年度【dù】任职与本单位的收入累计，再将【jiāng】扣除费用（社【shè】保，基本费用，专项附加【jiā】扣除）累计，以【yǐ】累计的收入【rù】减去累【lèi】计【jì】扣除费【fèi】用【yòng】后的【de】累计应纳税所得额确认适【shì】用预扣率，计算出本年度【dù】累计至本月应【yīng】预缴的税款【kuǎn】，再【zài】扣除本【běn】年度【dù】已经预扣的【de】税款为【wéi】本月应预扣的税款。

对于中间换【huàn】工作单位的纳税人，新任【rèn】职企业对于员工在上一家任职时【shí】收入情【qíng】况不【bú】了解，而是从新入职【zhí】月份起重新累计【jì】收【shōu】入和扣除费【fèi】用，这就会导【dǎo】致新任职单位确认的预【yù】扣率【lǜ】（理解为税【shuì】率）可能低于实际【jì】税【shuì】率，则会【huì】导致后【hòu】半段在新入职公司少【shǎo】预缴税【shuì】款，则汇【huì】算【suàn】清缴时面临补税。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年终【zhōng】奖（全【quán】年一次【cì】性奖金）在【zài】预缴个税时并入到工资【zī】薪金所得【dé】，而汇算清缴时，可以【yǐ】选择【zé】“单【dān】独计税”或“全部并入综合所得计税”，两种【zhǒng】不同计税方【fāng】式下，大概率需要缴【jiǎo】纳的税款【kuǎn】不一致，对于低收入人群，并入综合【hé】所得一【yī】般会更划算，而【ér】对于【yú】较【jiào】高收【shōu】入的【de】人群【qún】，选【xuǎn】择【zé】单独【dú】计税方式更【gèng】划算。奖金计税方式的选择，也可能导致纳税人需要补税。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比如小明第一个月【yuè】收入【rù】8000，其他月【yuè】份【fèn】收【shōu】入4000，在第一个月的时候应【yīng】该缴税（8000-5000）*3%=90元【yuán】。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如小明【míng】每月收入8000，每月【yuè】预缴【jiǎo】的时候需【xū】要交税3000*3%*12=1080。但是年度汇算的时候，发现小明有小孩【hái】在上学【xué】，可以享【xiǎng】受每个【gè】月2000额度的子女教育专【zhuān】项【xiàng】扣除。

于是【shì】扣除掉【diào】2000后，小明应该交税1000*3%*12=360。所以小明可以退税1080-360=720元。

比【bǐ】如【rú】小明【míng】年中生了小孩，忘记申报【3岁以下婴幼【yòu】儿照护】，这时在报税时【shí】，就可【kě】以填写下，可以【yǐ】抵扣【kòu】税

比【bǐ】如小明去【qù】年读【dú】了【le】非全【quán】日制【zhì】研究生，忘记申报【继续教【jiāo】育】，这时在报税时，就可以填写下，可以抵扣【kòu】税

比如小明去年考【kǎo】了国家职业【yè】目录【lù】里的资格【gé】证书【shū】，，忘记申报【继续教育】，这时【shí】在报税时，就【jiù】可【kě】以填写下，可【kě】以【yǐ】抵扣税

比如【rú】小明平时租房【fáng】住，忘记申报【住房【fáng】租【zū】金】，这时【shí】在报【bào】税时，就可以填写下【xià】，可以抵扣税【shuì】

比如小明去年买房【fáng】了，向【xiàng】银行贷款了【le】。忘【wàng】记申报【住【zhù】房贷款】，这时在报税时，就可【kě】以填写下，可【kě】以抵扣【kòu】税。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如小明去年在某公司【sī】上了【le】8个月【yuè】的班，每月工资1万，但因生病【bìng】辞职【zhí】回家养【yǎng】病去【qù】了。

月度预缴的时候【hòu】，前八个月按10%交税【shuì】：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后【hòu】面没上【shàng】班了，于是【shì】年【nián】度汇算【suàn】时小明的收入只【zhī】有80000，扣除60000剩下的只【zhī】用按照3%交税【shuì】：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如小明【míng】没有任【rèn】职于哪家公【gōng】司，只是在家【jiā】接【jiē】插【chā】画私活儿取得收入。因【yīn】此也【yě】没有公司给她交“五险一【yī】金【jīn】”，但【dàn】她自己以自由职业的身份交了职工养老【lǎo】金和职工医保。

她自己交的养老【lǎo】金和医保是可以【yǐ】在【zài】税前扣除的，但由于没有【yǒu】公司给她交【jiāo】“五【wǔ】险一金【jīn】”，

在【zài】月【yuè】度预缴时【shí】，就只能按照【zhào】她的月收入扣税，没有【yǒu】扣【kòu】除她交【jiāo】的养老金和医保。

最后年度汇算时【shí】，需要把她交的养老金和医保【bǎo】扣【kòu】除，于是【shì】月度预缴的税就比年度汇算时【shí】多，因此产生退【tuì】税【shuì】。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的人收入的主要构成部分是劳务报【bào】酬，属于【yú】那种半年不开【kāi】张，开张吃【chī】半【bàn】年【nián】那种，一笔【bǐ】劳务报酬十几二十万，一年中也【yě】就【jiù】发生【shēng】一两笔。

比如小明去【qù】年有一【yī】笔劳务报酬是15万，按【àn】照劳务报酬【chóu】税率，月【yuè】度【dù】预【yù】缴时她交的【de】税是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年度汇算发现她全【quán】年【nián】就【jiù】只【zhī】有【yǒu】这笔收入，适用综合个人所【suǒ】得税10%，只需【xū】要交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人享【xiǎng】有税收【shōu】优惠，但【dàn】是平时没【méi】有申报享受，于是可以享受退【tuì】税。

1、下【xià】载”个人【rén】所得税“app2、点击首页专题区域的“开始申报【bào】”按【àn】钮

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果你有全年一次性【xìng】奖【jiǎng】金，需在【zài】“单独计【jì】税”和“全【quán】部并入综合所得计【jì】税”之间【jiān】做出选择。这里【lǐ】由于现行【háng】年【nián】终【zhōng】奖都是单独计税的，可以【yǐ】省不少钱。这里【lǐ】记得勾选下单独计税。

话说，xdm的补税，还是退税哇？