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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你【nǐ】们个税申报都完成了？每【měi】到每年3月份，我就很高兴【xìng】，因为我基本上每年都会退税【shuì】。作为一名博主【zhǔ】，平时接点小广告，都是按劳【láo】务税20%走的，到【dào】每年3月份【fèn】时，这【zhè】部分税可以退一波。当【dāng】然也有些小伙伴会要补税【shuì】。至于【yú】到底是退税【shuì】，还【hái】是补【bǔ】税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从【cóng】两【liǎng】处或两处以上单【dān】位取得工资薪金所得【dé】，存在【zài】每【měi】月5000元的基本【běn】费【fèi】用重复扣除的现象，即在一家公司发放【fàng】工资预扣预【yù】缴个税时，扣除了每月5000元【yuán】的基本费用【yòng】，在另一家公【gōng】司领取工资【zī】预扣预【yù】缴时，这家单位又扣除了5000元【yuán】的基本【běn】费用，而基【jī】本费用【yòng】扣除是每月5000元，全年6万元，不可重复扣除。

重复扣除的，汇【huì】算清缴时，又要加【jiā】回到应纳税所得【dé】额中，应纳税所得额高【gāo】了，实际【jì】缴【jiǎo】纳的税款就【jiù】会【huì】高于预【yù】缴【jiǎo】的税款，涉及补税。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳税人除了有工资薪金所得，还【hái】存在兼【jiān】职【zhí】取得的劳务报酬所得、稿【gǎo】酬所得或特许权使【shǐ】用【yòng】费【fèi】所得（以【yǐ】下简【jiǎn】称“其他【tā】综【zōng】合所得”）。将以上【shàng】所得全部并入【rù】综合所得后，全年应纳税所【suǒ】得额适用税率【lǜ】可【kě】能高于预缴税款时【shí】适用的税率，导致【zhì】需要补【bǔ】税。

比如【rú】纳税人【rén】取得的【de】稿酬所得收【shōu】入部分，预缴税【shuì】款时统一适用了20%的税【shuì】率，而年度汇【huì】算【suàn】，将所有【yǒu】的综合所得合【hé】并之后【hòu】，全年综合所得应纳【nà】税所得额【é】适用税率高于20%，比如达到35%，则【zé】预缴阶段少缴的税款，面临补税。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资薪金所得【dé】预缴阶段采取累计预扣预【yù】缴【jiǎo】法，即每月预缴税款的计算步【bù】骤如下，先将本年度任职与本【běn】单位的收入累【lèi】计【jì】，再将扣【kòu】除【chú】费用（社保，基本费用，专项【xiàng】附加扣【kòu】除）累计，以累计的【de】收入减去累计【jì】扣除费用【yòng】后的累【lèi】计应【yīng】纳税所得额确认适用预【yù】扣率，计算【suàn】出本年度累计至本月应预缴的税款，再【zài】扣除【chú】本年度【dù】已经预扣的税款【kuǎn】为【wéi】本月应预扣的税款【kuǎn】。

对于中间换工作单位的纳税人，新任职企业对于员工在【zài】上【shàng】一家【jiā】任职【zhí】时收【shōu】入情况不了解，而【ér】是从新入【rù】职月份起重【chóng】新累计收入和扣【kòu】除【chú】费用，这就会【huì】导致新任职单位确认的预扣率（理解为税率）可能低于实际税率，则【zé】会【huì】导【dǎo】致后半段在新入职公司少预【yù】缴税款，则【zé】汇【huì】算【suàn】清缴【jiǎo】时面临【lín】补税。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年终【zhōng】奖【jiǎng】（全【quán】年一次性【xìng】奖金）在【zài】预缴【jiǎo】个税【shuì】时并入【rù】到【dào】工资薪金所得，而汇算清缴时，可以选择“单【dān】独计税”或“全部并入综合所得计税”，两【liǎng】种不同计税方式下，大概率需要缴【jiǎo】纳的税款不一致【zhì】，对于低收【shōu】入【rù】人群，并入综合【hé】所得【dé】一【yī】般会更划【huá】算，而对于较高收入的人群【qún】，选择单【dān】独计税方式更划算。奖金【jīn】计税方式【shì】的选择，也可【kě】能导致纳税人需要补【bǔ】税。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比【bǐ】如小明第一【yī】个月收入8000，其他月份收入4000，在第【dì】一【yī】个月【yuè】的时候应该【gāi】缴税（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比【bǐ】如小明每【měi】月收入8000，每月预缴的【de】时候需要交税3000*3%*12=1080。但是年度【dù】汇算的时候，发【fā】现小明【míng】有【yǒu】小孩在上学，可以享受每个月2000额度【dù】的【de】子女【nǚ】教育专【zhuān】项扣除。

于是扣除掉2000后，小【xiǎo】明应该【gāi】交税1000*3%*12=360。所以小明可以【yǐ】退【tuì】税【shuì】1080-360=720元。

比如小明【míng】年中生【shēng】了小孩【hái】，忘记申报【3岁以下婴【yīng】幼【yòu】儿照护】，这时【shí】在报税时，就可以【yǐ】填写下，可以【yǐ】抵扣税

比如小明去年读【dú】了非全【quán】日【rì】制研【yán】究【jiū】生，忘【wàng】记申报【继续教育】，这【zhè】时在报税时，就可以填写下【xià】，可以抵扣【kòu】税

比如小明去年考了【le】国家职业【yè】目录【lù】里的资格证书，，忘记申报【继续教育】，这时在报税时，就【jiù】可以填写下，可以【yǐ】抵【dǐ】扣【kòu】税【shuì】

比如小明平【píng】时租房住【zhù】，忘记申报【住房租金【jīn】】，这时在报税【shuì】时，就可以【yǐ】填写下，可以抵扣税【shuì】

比如小明【míng】去年买【mǎi】房了【le】，向银行贷【dài】款了。忘记申报【住房贷款【kuǎn】】，这时【shí】在报【bào】税时，就可以填【tián】写下，可以抵扣税。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如【rú】小明去年在某公司上【shàng】了8个月的【de】班【bān】，每月工资1万，但因【yīn】生病辞职回家【jiā】养病去了。

月度预缴【jiǎo】的时候，前八【bā】个【gè】月按10%交【jiāo】税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面没【méi】上班了【le】，于是年度汇算【suàn】时小明的收入【rù】只有80000，扣除60000剩下的只【zhī】用按照3%交税：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如【rú】小明没有任职【zhí】于哪家公【gōng】司，只是在家【jiā】接【jiē】插【chā】画私活儿取得【dé】收入。因【yīn】此也没有公司给她交“五险一金”，但她自己以自由【yóu】职业的【de】身份交了职工养老金和职工医保。

她自【zì】己交的养老【lǎo】金和医保是可以在税前扣【kòu】除的【de】，但由于没有【yǒu】公司【sī】给她交“五险一金”，

在月度预【yù】缴【jiǎo】时，就只能按照她的月收入扣税，没有扣【kòu】除她交的养老金【jīn】和医【yī】保【bǎo】。

最后年度汇算时，需要把她交【jiāo】的养老金和医保扣除，于是【shì】月【yuè】度预缴的【de】税就比年【nián】度【dù】汇算【suàn】时多，因此产生退税【shuì】。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的人收入【rù】的主要构成部分【fèn】是劳务报酬，属于那种半年不【bú】开【kāi】张【zhāng】，开张吃半年那种，一笔【bǐ】劳务报酬十几二【èr】十万【wàn】，一年中也就发生【shēng】一【yī】两笔。

比如小【xiǎo】明去【qù】年有一笔【bǐ】劳【láo】务报【bào】酬是15万，按照【zhào】劳务报酬税率，月度【dù】预缴时她【tā】交的税是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年度汇算发【fā】现她全年【nián】就只有这笔收入，适用综合【hé】个人【rén】所得税10%，只需【xū】要【yào】交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比【bǐ】如残【cán】疾人享有税收优惠，但【dàn】是【shì】平时没有申报享受，于是【shì】可以享受退税。

1、下载”个人所得税“app2、点【diǎn】击【jī】首页【yè】专题区【qū】域的“开始申报”按钮

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果你有全年一次【cì】性奖金，需在“单独计【jì】税”和“全部【bù】并【bìng】入综合【hé】所得计税”之间【jiān】做出选择。这里由于【yú】现行年【nián】终奖都是【shì】单独计【jì】税的，可以省不少钱【qián】。这里记得勾【gōu】选下单【dān】独计税。

话说，xdm的补税，还是退税哇？